Définitions :
- a) Le FDR est l’excédent des ressources stables par rapport aux emplois stables.
– FDR = ressources stables – emplois stables (haut du bilan fonctionnel)
– FDR = actifs courants – passifs courants (bas du bilan fonctionnel)
- Le BFR est la partie des emplois d’exploitation qui n’est financée par des ressources
d’exploitation
BFR = actifs courants hors trésorerie actif – passifs courants hors trésorerie passif
- la TN est le produit d’ajustement entre FDR et BFR :
– TN = FDR – BFR
– Ou TN = trésorerie actif – trésorerie passif
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